加州4月1日起對州外銷售商征稅(圖)

經過數月的審議,加利福尼亞州稅務和費用管理局(CDTFA)對南達科他州訴韋費爾公司(South Dakota v.Wayfair,Inc.)案作出了回應,該案由美國最高法院作出,駁回了禁止各州對遠程銷售征稅的規則。加利福尼亞州將要求在該州有一定經濟活動的州外賣方從2019年4月1日起征收和繳納銷售稅。

盡管加利福尼亞州是第30個在韋費爾決定后采取經濟聯系的州,但這是迄今為止最大的一個這樣做。隨著人口達到4000萬,是世界第五大經濟體,幾乎沒有零售商會不受這種新的購貨要求的影響。

在最高法院在南達科他訴韋費爾公司案(2018年6月21日)中作出裁決之前,各州只有權對在該州有實體存在的企業征收營業稅。在韋費爾,法院認為實體存在限制是“不健全和不正確的”。法院認定,一個沒有實體存在的企業可以通過其與國家的“經濟和虛擬聯系”建立聯系。

什么觸發了加州該經濟聯系?

像其他大多數采用經濟關系的州一樣,加利福尼亞州也允許小賣家例外。其新的收款要求適用于在當前或上一個日歷年有以下情況的州外零售商:

?加州應稅銷售額超過100000美元,或

?至少200個單獨的交易,用于交貨到加利福尼亞州。

在加利福尼亞州什么銷售需要繳納銷售稅?

符合上述一個或兩個閾值的零售商必須向CDTFA登記,并從2019年4月1日起對其向加州消費者銷售有形個人財產征收和匯出稅款。

加州銷售稅一般不適用于服務,除非服務是有形個人財產銷售的一部分。

數字商品和服務(如電子書、計算機程序、流媒體音樂和電影)一般不受加利福尼亞州銷售稅的約束,除非買方在交易中還獲得有形的個人財產(如存儲媒體)。

每筆銷售的營業稅稅率是多少?

加利福尼亞州的所有應納稅銷售均須繳納全州7.25%的銷售稅率,其中包括強制性的當地銷售和使用稅率。銷售也可能需要繳納地區銷售稅,這些稅是在當地征收的,并且因地點而異。

根據CDTFA的規定,無論是州內還是州外賣方,如果他們在該地區“從事業務”,都必須征收適用的地區使用稅。

在2019年4月1日之前,如果零售商在捷運局保持實體存在,則零售商“從事業務”;在捷運局有代表(等)在捷運局進行銷售或交付、安裝或組裝有形個人財產;在捷運局租賃有形個人財產;或其他。

自2019年4月1日起,區內具有經濟聯系的州外零售商和州內零售商(即區內超過100000美元的銷售額或200筆交易)必須在區內征收所有適用的州、地方和地區銷售和使用稅。

零售商什么時候開始征收加州銷售稅?

如果2018年在加利福尼亞州的應稅銷售額超過100000美元,或者2018年在加利福尼亞州進行了200筆或更多的單獨應稅交易,則2018年在加利福尼亞州進行零售銷售的企業必須向CDTFA登記,并從2019年4月1日起征收和繳納加利福尼亞州銷售稅。

2018年未達到銷售和/或交易門檻的企業,無需在2019年4月1日登記并開始征收銷售稅和匯款。

但是,在2019年期間的任何時候滿足銷售和/或交易門檻的企業必須向CDTFA注冊,并在達到門檻后立即開始征收和匯款銷售稅。

CDTFA提供了以下示例:

?截至2019年9月30日,貴公司在本州的銷售總額為99000美元。

?您在2019年10月5日賣出500美元,在2019年10月6日賣出300美元,在2019年10月7日賣出400美元。

?您必須在2019年10月7日向CDTFA注冊,并立即收取和繳納銷售稅,因為您在2019年的銷售已經超過100000美元的門檻。

?對于超過100000美元門檻的400美元交易,您無需納稅。“您的客戶仍有責任支付這些交易的使用稅。”

對于2019年4月1日之前在加利福尼亞州進行的零售銷售,零售商是否有責任納稅?

在2019年4月1日之前在加利福尼亞州“從事商業”(即擁有Nexus)的企業,可能需要對這些銷售所欠稅款承擔責任。2019年4月1日之前在加利福尼亞觸發Nexus的活動包括但不限于:

?在加利福尼亞州有實際存在(包括在該州維持庫存)

?在加利福尼亞有代表,以接受訂單、銷售或組裝或安裝有形個人財產為目的。

?接收位于加利福尼亞州的租賃個人財產的租金付款

州外零售商是否對通過在線市場進行的銷售征稅?

如果您在加州的銷售(包括通過一個或多個市場進行的銷售)超過了經濟關系閾值,您將負責征收和繳納加州銷售稅。

一些市場代表他們的賣家收匯。企業應與所有銷售市場聯系,以確定代表其收匯的商品(如有)。

接下來呢?

如果你在加州做生意,你需要確定你在加州的銷售是否超過銷售或交易門檻。一個好的起點是阿瓦拉的州際銷售稅關系規則指南。與值得信賴的稅務顧問或加利福尼亞州稅務和費用管理部門溝通,確定下一步行動也是一個好主意。有關更多信息,請參閱CDTFA。

在加利福尼亞州實現銷售稅的自動征收、匯款和歸檔可以減輕銷售稅合規性的負擔。

*加利福尼亞州對零售商征收銷售稅,一般適用于其在該州的有形個人財產零售總收入。使用稅是對消費者征收的;當零售商對應稅銷售不征收銷售稅時,消費者通常欠國家同等的使用稅。此外,加利福尼亞州法律要求“在本州從事商業活動”的州外銷售商向加利福尼亞消費者征收并匯出其銷售所欠的加州使用稅。為了簡單起見,我們將加利福尼亞的遠程零售商所欠的稅款稱為銷售稅。

(美國華文網 圣地亞哥華文網 華文風采編發 USChinesePress.com SanDiegoChinesePress.com)